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在澳洲,慈善捐款如何抵税?

Close up of a girl holding a charity donation jar with coins in. Source: Photographer's Choice

山火季节,许多人为协助消防员或者救助野生动物慷慨解囊。那么在澳洲,个人和企业的慈善捐款如何用于抵税呢?

近期因为山火季节的关系,许多个人和企业都在向乡村消防局等组织捐款或者捐赠实物。很多朋友都知道,在澳洲一部分捐赠行为其实是可以抵税的。那么具体在什么样的情况下可以抵税,在实际操作中需要有哪些注意事项呢?

安邦信达会计师事务所合伙人、资深税务和商业顾问Cecilia Chi来为我们讲解了其中的门道。(点击封面图片收听完整音频)

  • 只有在捐赠金额大于两元的情况下才能抵税

  • 只有在政府注册的非赢利慈善机构捐款或者捐赠实物才能获得抵税

可以登录www.acnc.gov.au/charity,输入捐赠对象的名字、ABN(Australian Business Number)或者地址,来查询其是否在政府注册的非赢利慈善组织。

https://www.acnc.gov.au/charity
https://www.acnc.gov.au/charity

  • 尽量在捐款后保留捐款凭证

如果捐款凭证丢失,根据具体情况可以在税务局认领每张2元最多10元的捐款凭证。

如果是以网上转账方式捐款,那么转账记录等也可以作为捐款凭证。

  • 实物捐献会涉及不同的估价方式

如果捐赠的是自行购买的物品(十二个月之内),那么要以捐献时的市场价值去申报抵税。

如果捐赠的是刚刚购买的物品,那么就可以按实际价格去申报抵税。

如果捐赠的物品不是购买所得(如抽奖等),那么就不能用于抵税。

  • 捐款者如何在抵税时达到“利益最大化”?

捐款抵税利益最大化其实没有特别大的考量必要,大家还是应该尽可能多地去帮助别人。

从省税的角度来讲,最高抵扣税率是40%多,自己还是要付50%多。与此同时,当捐赠价值超过5000元时会有不同的限制,税法的角度会规定得很严苛,税务局会要求根据不同的类型做详细的规定。

企业和个人捐赠在抵扣税率上略有不同,个人最高40%多,小型商业公司27.5%。从完全省税的角度来考虑,在个人名下捐赠能比在公司名下捐赠省更多的税。但是很多时候为了公司的社会形象,企业主还是会选择以公司的名义捐赠。 

此外,在申报抵税时,捐款者可以将捐款凭证交予自己的会计师,自行申报的话可以在报税时填写Donation的选项。

注:详情可访问税务局网站相关网页,具体个案请咨询专业会计师。 

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