Key Points
- Capital gains tax (CGT) is to be paid on the profit made by selling assets like property, shares, cryptocurrency.
- Profit made on selling your principal place of residence is generally exempt from CGT.
- In case of non-payment of CGT, the ATO can apply hefty penalties.
CGT သည် ပိုင်ဆိုင်မှုရောင်းချခြင်းမှရရှိသောအမြတ်အစွန်းများအပေါ် စည်းကြပ်ခွန်ဖြစ်သည်။ ပိုင်ဆိုင်မှုတစ်ခုရောင်းတဲ့အခါ အရင်းအနှီးအမြတ် (အမြတ်) ရှိရင် အဲဒါက ပေးဆောင်ရမယ့် အခွန်ကို တိုးပေးလိမ့်မယ်။
ဤအခွန်ကို ဩစတေးလျဘဏ္ဍာရေးနှစ် ကုန်ဆုံးပြီးနောက် ဇွန်လ 30 ရက်နေ့ တွင် ပုံမှန်အားဖြင့် တင်သွင်းသော သင်၏ income tax return, ဝင်ငွေခွန် ပြန်အမ်းငွေဖြင့် ဤအခွန်ကို ရှင်းပါသည်။
ပိုင်ဆိုင်မှု သို့မဟုတ် အစုရှယ်ယာများကဲ့သို့ အရင်းအနှီးပစ္စည်းများကို ရောင်းချထားသော သြစတြေးလျ tax residents များသည် ပြစ်ဒဏ်များကို ရှောင်ရှားရန် ယင်းရောင်းချမှုမှ အမြတ် သို့မဟုတ် အရှုံးကို ၎င်းတို့၏ လက်ရှိဝင် tax return တွင် အစီရင်ခံရပါမည်။
CGT တွင် သီးခြားအမည်ရှိရင်လည်း ၎င်းသည် သင့်ဝင်ငွေခွန်၏ တစ်စိတ်တစ်ပိုင်းဖြစ်သည်။
ဩစတေးလျအခွန်ဆောင်သူများသည် ၎င်းတို့၏ ဝင်ငွေခွန်ပြန်အမ်းမှုအတွင်း အရင်းအနှီးအမြတ် နှင့် အရှုံးနှစ်ရပ်စလုံးကို ထုတ်ပြန်ကြေညာပြီး ဆက်စပ်အခွန်တာဝန်များကို ကျေပွန်အောင် ထမ်း ဆောင်ရန် တာဝန်ရှိသည်။
ATO သည် သြစတြေးလျရှိ အခွန်ကောက်ခံမှုနှင့် ဝင်ငွေကောက်ခံမှုကဏ္ဍအားလုံးကို ထိန်းချုပ်ထား သည်။
လူအများစုသည် ၎င်းတို့၏ နှစ်စဉ်အခွန်ပြန်တမ်းများကို တင်သွင်းရန်အတွက် tax accountants များ နှင့် ငှားကြသည်။
Manoj Gupta သည် မဲလ်ဘုန်းအခြေစိုက် chartered accountant တစ်ဦးဖြစ်သည်။ သူသည် CGT နှင့် မည်သို့သက်ဆိုင်ကြောင်း ရှင်းပြသည်။
"အရင်းအနှီးအမြတ်ခွန်သည် မည်သည့်ပိုင်ဆိုင်မှုများရောင်းချခြင်းမှ ရရှိသည့်အမြတ်အစွန်းများ အပေါ် အစိုးရမှ ကောက်ခံသောအခွန်ဖြစ်ပါသည်... ထိုပိုင်ဆိုင်မှုများသည် ပိုင်ဆိုင်မှု၊ ရှယ်ယာများ၊ ယနေ့ခေတ် cryptocurrency သို့မဟုတ် အခြားပိုင်ဆိုင်မှုများ ဖြစ်နိုင်သည်။ ၎င်းတွင် နိုင်ငံခြားတိုင်းပြည်ရှိ ပိုင်ဆိုင်မှုများလည်း ပါဝင်သည်။ "ဟုပြောသည်။
သင်၏အခွန်တာဝန်ဝတ္တရားများနှင့်ကိုက်ညီပြီး ပေးဆောင်ရမည့်အခွန်ကို တိကျစွာဆုံးဖြတ်ရန် သေချာစေရန်၊ ကင်းလွတ်ခွင့်မပေးပါက သင်ဖယ်ရှားပစ်သည့်ပစ္စည်းတစ်ခုစီအတွက် အရင်းအနှီး အမြတ် သို့မဟုတ် အရင်းအနှီးဆုံးရှုံးမှုကို တွက်ချက်ရန် အရေးကြီးပါသည်။
ATO မှ လက်ထောက်ကော်မရှင်နာ Tim Loh က ဤအခွန်တာဝန်ယူမှုကို မည်သို့တွက်ချက် ကြောင်း ရှင်းပြသည်။
" Noori က ရှယ်ယာတချို့ကို ဒေါ်လာ ၅၀၀၀ နဲ့ ဝယ်တယ်ဆိုပါစို့၊ သူက ခြောက်လကြာ ရှယ်ယာ ပိုင်ဆိုင်ပြီး သူတို့ကို ဒေါ်လာ ၅၅၀၀ နဲ့ ရောင်းတယ်။ သူမတွင် အခြားအရင်းအနှီးအမြတ်များ သို့မဟုတ် ဆုံးရှုံးမှုမရှိဟု ယူဆပါက Noori သည် ၎င်း၏ အခွန်ငွေတွင် အရင်းအမြတ်ဒေါ်လာ 500 ကို ကြေညာပြီး ယင်းအမြတ်အပေါ် သူမ၏တစ်ဦးချင်း ဝင်ငွေခွန်နှုန်းထားဖြင့် အခွန်ပေး ဆောင်ရမည်ဟု Mr Loh ကဆိုသည်။
CGT ကင်းလွတ်ခွင့်များ။
အိမ်ခြံမြေအရောင်းအ၀ယ်အများစုမှရရှိသောအမြတ်ငွေများတွင် CGT ကိုအသုံးပြုသော်လည်း အချို့သောအိမ်ခြံမြေအရောင်းအ၀ယ်များသည် CGT မှလုံးဝကင်းလွတ်ကြောင်းသတိပြုရန်အရေးကြီးပါသည်။Mr Gupta က ရှင်းပြသည်။
“ယေဘုယျအားဖြင့်၊ အဓိကနေထိုင်ရာအိမ်သည် အရင်းအနှီးအမြတ်ခွန်မှ ကင်းလွတ်ခွင့်ရှိသည်။ အကယ်၍ လူတစ်ဦးသည် အိမ်ပိုင်ဆိုင်မှုကို ဝယ်ယူသည့်နေ့မှစပြီး ယင်းပိုင်ဆိုင်မှုတွင် နေထိုင်ပြီး အရင်းအနှီး ပမာဏ မည်မျှပင်ဖြစ်ဖြစ်၊ ရောင်းချတဲ့ကာ ယင်းပမာဏကို အရင်းအမြတ်အခွန်မှ ကင်းလွတ်ခွင့်ပေးမည်” ဟု ၎င်းက ဆိုသည်။
များစွာသောအခြေအနေများတွင်၊ သင်သည် သင်ပေးဆောင်ရမည့် CGT လျှော့စျေးကိုလည်း ရရှိနိုင်သည်။
သင်ပိုင်ဆိုင်မှုတစ်ခုကို ရောင်းသည့်အခါ၊ သင်သည် ပိုင်ဆိုင်မှုကို အနည်းဆုံး 12 လကြာ ပိုင်ဆိုင် ထားပြီး သြစတြေးလျအခွန်တွင် နေထိုင်သူဖြစ်ပါက သင်၏အရင်းအနှီးအမြတ်ခွန် တာဝန်ခံမှုကို 50 ရာခိုင်နှုန်း လျှော့ချနိုင်သည်။
၎င်းကို CGT လျှော့စျေးဟု ခေါ်သည်၊ ဆိုလိုသည်မှာ သင်သည် ရောင်းချမှုမှ ရရှိသောအမြတ်၏ ထက်ဝက်သာ CGT ပေးချေရန် လိုအပ်မည်ဖြစ်သည်။
အခွန်ရှောင်ခြင်းအတွက် ပြစ်ဒဏ်များ။
သြစတြေးလျအခွန်ဆောင်သူများသည် အရင်းအနှီးအမြတ်အစွန်းများကို အစီရင်ခံပြီး ဘဏ္ဍာရေး နှစ်အတွင်း အခွန်ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်သော်လည်း အချို့သောသူများသည် အဆိုပါတာဝန်များကို ရှောင်လွှဲရန် ကြိုးစားကြပြီး ပြစ်ဒဏ်များချမှတ်နိုင်ကြသည်။
Mr Loh သည် ATO သည် သံသယဖြစ်ဖွယ် ငွေရေးကြေးရေး လုပ်ငန်းများကို စောင့်ကြည့်စစ်ဆေး ပြီး အစီရင်ခံမထားသော အရင်းအနှီးများအခွန်ကို မည်သို့ရရှိကြောင်း ရှင်းပြသည်။
"ပြည်သူတွေ မှန်ကန်တဲ့ လုပ်ဆောင်မှုတွေကို သေချာစေဖို့အတွက် ဘဏ်တွေ၊ နိုင်ငံတော်အခွန်ရုံး တွေ၊ မြေယာဥပဒေရုံးတွေ၊ အာမခံကုမ္ပဏီတွေ၊ ရှယ်ယာစာရင်းသွင်းထားတဲ့ အဖွဲ့အစည်းတွေ ကနေ ဝင်ငွေဒေတာနဲ့ အခြားအချက်အလက်တွေကို သူတို့လက်ခံရရှိပါတယ်" ဟု ၎င်းက ဆိုသည်။
If you aren’t sure if you need to pay capital gains tax or have made a mistake with your lodgement, it’s really important you reach out to us at the ATO or speak to a registered tax agent.Tim Loh
Capital Gains Tax ခွန်ရှောင်ခြင်းအတွက်ပြစ်ဒဏ်များကို အခြားသောအခွန်များကဲ့သို့ပင် အခွန် မလုံ လောက်မှုနှင့် တစ်ဦးချင်းအပြုအမူအပေါ်အခြေခံ၍ တွက်ချက်သည်။
ATO သည် ကျိုးကြောင်းဆီလျော်စွာ ဂရုစိုက်ရန် ပျက်ကွက်ခြင်း၊ မဆင်မခြင် ပြုမူခြင်းနှင့် ရည်ရွယ်ချက်ရှိရှိ လျစ်လျူရှုခြင်း စသည့် အပြုအမူများကို တွက်ချက်ဆုံးဖြတ်သည်။ စွဲချက်တင် သည့် ပြစ်ဒဏ်ရာခိုင်နှုန်းသည် အပြုအမူအမျိုးအစားတစ်ခုစီအတွက် မတူညီပါ။ စွဲချက်တင်သည့် ပြစ်ဒဏ်ရာခိုင်နှုန်းသည် အပြုအမူအမျိုးအစားတစ်ခုစီအတွက် မတူညီပါ။
ထို့အပြင် ATO သည် လိုငွေစသည်အပေါ် အတိုးနှုန်းကိုလည်း ကောက်ခံနိုင်သည်။
Mr Loh က ပြစ်ဒဏ်သည် ဖြစ်ရပ်တစ်ခုချင်းအပေါ် မူတည်၍ အခွန်ပြတ်တောက်မှု၏ ၂၅ မှ ၁၀၀ ရာခိုင်နှုန်းအထိ ရှိနိုင်သည်ဟု ဆိုသည်။
“အကယ်၍ အခွန်ရှောင်ခြင်းတွင် ပါဝင်ပတ်သက်နေပါက သင်ပါဝင်သည့် အပြုအမူအမျိုးအစား ပေါ် မူတည်၍ ပြစ်ဒဏ်များ ထင်ရှားနိုင်သည်။ ရိုးရိုးသားသား အမှားလုပ်မိရင် ပြစ်ဒဏ်က သိသာ ထင်ရှားမှာမဟုတ်ပါဘူး။ ဒါပေမယ့် သင်ကစနစ်ကို တမင်တကာလှည့်စားပြီး မင်းရဲ့ တာဝန်ဝတ္တရား တွေကို ရှောင်နေရင် သိသာတဲ့ ပြစ်ဒဏ်တွေ ရှိတယ်” ဟု ၎င်းက ဆိုသည်။
တမင်သက်သက်နဲ့ ထပ်ခါတလဲလဲ ကျူးလွန်သူတွေဟာ ရာဇ၀တ်မှုနဲ့ တရားစွဲခံရနိုင်ပါတယ်။သြစတြေးလျသည် အဓိကအားဖြင့် ငွေသားမသုံးသော စီးပွားရေးဖြစ်သည်။
သို့သော်လည်း အချို့သောအခွန်ဆောင်သူများသည် ၎င်းတို့၏ဘဏ္ဍာရေးဆိုင်ရာလွှဲပြောင်းမှုများကို ငွေသားဖြင့်လုပ်ဆောင်နိုင်ပြီး ၎င်းတို့သည် ၎င်းတို့၏အခွန်ဆောင်ရမည့်ဝင်ငွေကို လျော့၍ အစီရင် ခံတင်ပြနိုင်ပြီး နှင့် အခွန်ရှောင်နိုင်သော ဝင်ငွေနှင့် အခွန်ရှောင်နိုင်ချေရှိသည်။
သို့သော် ပိုင်ဆိုင်မှု သို့မဟုတ် ရှယ်ယာများကဲ့သို့ CGT ပိုင်ဆိုင်မှုများကို ရောင်းချသည့်အခါ ၎င်းသည် အလွန်ရှားပါးသည်။
"ဩစတေးလျတွင်၊ ငွေသားဖြင့် ငွေပေးချေမှုများသည် [အများစု] သည် ငွေလွှဲခြင်းထက် ဘဏ် ငွေပေးငွေယူများကဲ့သို့ ဖြစ်လာနိုင်သောကြောင့် မည်သည့်အရာမဆို ဖြစ်နိုင်ချေရှိသည်" ဟု Mr Gupta က ရှင်းပြသည်။
အခွန်ပြစ်ဒဏ် အယူခံ ဝင်မှုများ။
မှားယွင်းစွာ အပြစ်ပေးခံရသည်ဟု ယုံကြည်ပါက အခွန်ပေးသူများသည် အယူခံဝင်နိုင်သည်။
ATO သည် အယူခံဝင်မှုကို ကျေနပ်ပါက၊ အချို့သော အခြေအနေများတွင် လျှော့ပေါ့ သို့မဟုတ် စွန့်လွှတ်နိုင်သည်။
"ပုံမှန်အားဖြင့်၊ သင်သည်သင်၏အခွန်စည်းကြပ်မှုသို့မဟုတ်သင်၏အခွန်ပြန်ကောက်ခြင်းကို ကန့်ကွက်ပြီးသင်၏ပြစ်ဒဏ်သို့မဟုတ်အခွန်တာဝန်ယူမှုအပေါ်အယူခံဝင်ရန်လုပ်ငန်းစဉ်ကိုဖြတ် သန်း ရန်လိုအပ်သည်" ဟု Mr Loh မှပြောကြားခဲ့သည်။
CGT အပါအဝင် အခွန်ဆိုင်ရာတာဝန်ဝတ္တရားအားလုံးကို လိုက်နာခြင်းသည် ကျွန်ုပ်တို့၏လူ့အဖွဲ့ အစည်းကို ပံ့ပိုးပေးရာတွင် အရေးပါသော အခန်းကဏ္ဍမှ ပါဝင်နေသောကြောင့် Mr Loh က အလေးပေးပြောကြားခဲ့သည်။
When you don’t pay your taxes, each one of us suffers. It means our schools and hospitals don’t get enough funding which means fewer teachers, doctors and nurses for the Australian community.Tim Loh
ရင်းနှီးငွေ ဆုံးရှုံးခြင်း။
အမြတ်ငွေရရှိမှသာ ပေးဆောင်ရမည်ဟူသော ဘုံခံယူချက်နှင့် ဆန့်ကျင်ဘက်ဖြစ်ပြီး တစ်ခါတစ်ရံ ဆုံးရှုံးမှုရှိလျှင်ပင် ပေးဆောင်ရမည်ကို မျှော်လင့်နိုင်သည်။
ဒါကို Capital Loss လို့ခေါ်ပါတယ်။
Brisbane အခြေစိုက် IT အတိုင်ပင်ခံ V. Subramanya သည် ၎င်း၏ ရင်းနှီးမြုပ်နှံ ပိုင်ဆိုင်မှုကို အရှုံးပေါ် ရောင်းချခဲ့သည်။ သူသည် CGT ပေးဆောင်ရန် မရှိဟု ထင်ထားသော်လည်း ATO သည် မတူညီသော အမြင်ကို ထားရှိခဲ့ သည်။
" ကျွန်တော်တို့ Tassie (Tasmania) မှာ ရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုအိမ်တစ်ခုရှိတယ်။ အဲဒါကို $420,000 နဲ့ဝယ်ပြီး Brisbane ကိုမပြောင်းခင် နှစ်အနည်းငယ်လောက်နေခဲ့ရတယ်။ နှစ်အနည်းငယ်ကြာ အောင် ကျွန်တော်တို့ ငှားပြီး ရောင်းချင်ခဲ့တယ်။ $420,000 မှ $380,000 သို့ကျဆင်းသွားသည်။ အဲဒီနှစ်အတွက် ကျွန်တော်တို့ရဲ့ ပြန်အမ်းငွေတွေကို တောင်းတဲ့အခါ ATO က ပြန်လာပြီး 'မင်းမှာ capital gain ရှိတယ်' လို့ ပြန်ပြောပြတယ်။
ရင်းနှီးမြုပ်နှံမှုတစ်ခုအတွက် ကုန်ကျစရိတ်များကို တောင်းဆိုသောအခါတွင် ဤအခြေအနေမျိုး ဖြစ်ပေါ်လာပြီး ပိုင်ဆိုင်မှုပိုင်ရှင်များသည် ၎င်းတို့ကို ဆုံးရှုံးမှုတစ်ခုအဖြစ် ယုံကြည်စေရန် ဦးတည် စေပြီး ATO သည် ၎င်းအား အမြတ်အဖြစ် သတ်မှတ်ပေးနိုင်သည်။
မစ္စတာ Subramanya သည် ဤအရာ မည်ကဲ့သို့ ပေါ်ပေါက်လာပုံကို အသေးစိတ် ဖော်ပြခဲ့သည်။
"စာရွက်ပေါ်တွင် တန်ဖိုးလျော့ခြင်း၊ ပိုင်ဆိုင်မှုထိန်းသိမ်းခြင်း၊ [နှင့်] နှုန်းထားများကဲ့သို့သော ရင်းနှီးမြုပ်နှံမှုပစ္စည်းများအတွက် နုတ်ယူမှုများတောင်းဆိုခဲ့ပြီး စာအုပ်များတွင် စျေးနှုန်းဒေါ်လာ ၃၅၅,၀၀၀ အထိ ကျဆင်းသွားခဲ့သည်။ ဒါကြောင့် ကျွန်တော်တို့က အခွန် $3000-$4000 ပေးဆောင်ရတဲ့ capital gain $25,000 ရှိတယ်လို့ သူတို့က ပြောနေတယ်” ဟု ၎င်းက ဆိုသည်။
ဇူလိုင်လ ၁ ရက်နေ့မှ ဇွန်လ ၃၀ ရက်နေ့အထိ ဝင်ငွေနှစ်တိုအတွက် tax return ကိုတင်သွင်းရပါ မည်။ အကယ်၍ သင်သည် tax return လုပ်ရန် လိုအပ်ပါက tax agent ကို ခေါ်ယူပါ သို့မဟုတ် အောက်တိုဘာလ 31 ရက်နေ့ နောက်ဆုံးထားပြီး tax agent နှင့် ဆက်သွယ်ပါ။
ATO ဝဘ်ဆိုက်တွင် ဘာသာစကား ၃၆ မျိုးဖြင့် အခွန်ဆိုင်ရာ ဘာသာရပ်အားလုံးအတွက် အဖိုးတန် အချက်အလက်များ ရှိသည်။
