報稅季即將來臨，意味大家需要開始為此作準備。不要對報稅置之不理，否則你可能錯過 10 月 31 日的截止日期，並面臨罰款及處罰。同時，不要冒險聽信非官方來源提供的稅務建議。
澳洲稅務局警告民眾不要依賴網上建議，或來自「財經網紅」 的「報稅秘訣」。「財經網紅」是指在社交媒體上分享理財內容人士。
稅務局又警告，人工智能平台可能引用過時、不準確或來自海外的資料，因此利用人工智能處理報稅事宜，存在一定風險。如需尋求建議，應確保對方是已註冊稅務代理 (registered tax agent)。
幸運的是，澳洲稅務局近年持續改善網上報稅工具，自行報稅不像以往般令人卻步。
自行報稅成趨勢
2025 年有超過 610 萬名澳洲人 (佔約 43%) 透過 MyTax 自行網上報稅。仍有超過 810 萬人 (佔 57%) 選擇使用稅務代理服務。
隨著越來越多人發現 MyTax 使用方便，自行報稅的比例已持續增長超過十年。
稅務局掌握大量資料
作為納稅人，你有責任向澳洲稅務局申報收入，即使你認為自己毋須繳稅。澳洲稅務局掌握的資料，遠比你想像中更多，你需要誠實報稅。
稅務局每年從不同第三方收集超過 6 億宗交易資料。有時候，這些資料會與納稅人共享，例如 MyTax 預先填寫部份資料；但有時不會。
報稅季相關文章經常聚焦扣稅申請，但緊記如實申報收入同樣是必須。
無論你在報稅表上申報甚麼項目，確保資料正確的責任都在納稅人身上。如果你的銀行戶口出現存款，能否解釋資金來源？如果不能，稅務局可能視有關存款為收入，屆時由納稅人負責證明事實並非如此。
申報工作相關扣稅
申報扣稅時，牢記三項「黃金法則」：
- 相關支出必須由你自行支付，且未獲補償 (例如僱主已支付你的電話費或汽油費)。
- 有關支出必須與賺取收入直接相關。
- 必須保留證明文件 (通常是收據)。
如申報在家工作扣稅，目前有兩種方式可供選擇：固定比率法 (fixed rate) 及實際支出法 (actual cost)。
每小時 0.70 元的固定比率法較為簡單。對大多數自行報稅人士而言，這是較常採用的方法。
但亦需留意潛在陷阱。如欲使用這種方法，必須全年保留相關紀錄。此外，固定比率法已包括電話費及文具等常見支出，因此不可重複申報。
除非你的住所本身是實際營業場所，如醫生診所或髮型屋，否則不可申報租金或按揭利息，作為在家工作支出。
一般日常服裝不能申報扣稅。若要申報服裝支出，必須屬於以下類別之一：
- 特定職業專用服裝；
- 保護性服裝 (如鋼頭安全鞋)；
- 強制性制服 (通常會列入僱傭合約)；
- 已註冊的非強制性工作制服。
私人交通支出不能申報扣稅。這包括上下班駕車或乘搭公共交通工具通勤。只有極少數例外情況適用。
另外，不要直接沿用去年的申報內容。應重新檢視今年實際支出多少，以及是否持有足夠收據作為證明。
暫未能申請 1,000 元「即時扣稅額」
近期有大量報道提及上月聯邦財政預算案公布的 1,000 元「即時扣稅額」(instant tax deduction) 及 250 元「在職澳洲人稅務抵免」(working Australians tax offset)。
這些措施與今年報稅季無關。相關安排預計最快於下一個財政年度開始實施，而且仍需獲得國會通過。
何時報稅較合適？
納稅人應於適當時間提交報稅表。不宜太早，也不宜太遲。
如果太早提交，澳洲稅務局的資料配對程序可能尚未完成。一般而言，有關程序會於 7 月底前後完成。最好等待所有資料完成更新後才提交，否則稅務局很可能需要修改你的報稅資料。
你可以自行提交，也可以透過註冊稅務代理辦理。若預期可獲退稅，則宜於 7 月底後盡早提交。
對於簡單且自行提交的報稅表，退稅通常約兩周內完成。換言之，你可以更早收到退稅款項。
若預期需要補稅，可考慮接近截止日期才提交。
自行報稅人士必須於 10 月 31 日前提交；若使用稅務代理，應在此日期前確認委託安排。
哪裡可以獲得協助？
稅務局提供各種指引及建議協助納稅人，稅務代理可協助納稅人繳付正確稅款。大家應特別小心未經註冊的稅務代理，尤其聲稱能協助取得巨額退稅的「稅務網紅」。如有疑問，可查閱官方註冊名冊。
切勿向任何人透露 myGov 或 MyTax 的登入資料。註冊稅務代理絕不會要求你提供密碼。
如因財務、社會或個人因素而需要協助，免費報稅診所 (tax clinics) 可提供針對性支援。
如你在履行報稅責任方面遇到困難，或無法準時提交報稅表，應盡快聯絡澳洲稅務局或註冊稅務代理。
免責聲明：本文並非稅務建議，僅供教育用途。納稅人應向註冊稅務代理或合資格專業人士尋求建議。
作者資料及利益披露聲明：
Elizabeth Morton 是 Curtin University 高級講師，過去曾受聘參與由新南威爾士大學 (UNSW) 為稅局舉辦的稅務及加密貨幣短期培訓課程協作工作，現時亦是稅局加密貨幣產業工作小組 (Crypto Industry Working Group) 成員。上述工作與本文內容無關。作者並未因本文相關內容而獲得任何直接研究資助。作者是特許會計師 (Chartered Accountant)、澳洲稅務學會 (Tax Institute) 成員，以及澳洲公共會計師協會 (Institute of Public Accountants) 會員。
Lisa Greig 是墨爾本大學會計專業稅務法講師，過去曾受聘參與由新南威爾士大學 (UNSW) 為稅局舉辦的稅務及加密貨幣短期培訓課程協作工作。作者並未因本文相關內容而獲得任何直接研究資助。作者是澳洲及新西蘭特許會計師公會 (Chartered Accountants Australia and New Zealand) 成員、澳洲稅務學會 (Tax Institute) 認可稅務顧問 (Chartered Tax Adviser)，以及澳洲公共會計師協會 (Institute of Public Accountants) 成員。作者亦擔任墨爾本大學法學院稅務診所 (Melbourne Law School Tax Clinic) 義務顧問。
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