随着资本利得税改革正式立法，围绕房地产投资的讨论持续升温。不过，税务专家表示，资本利得税影响的范围远不止房地产。对于不少普通家庭而言，家中的收藏品、高价值个人物品，甚至一些代代相传的家族资产，也可能需要重新纳入税务规划的考虑。点击 ▶ 收听完整采访。
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提起资本利得税（Capital Gains Tax，CGT），许多人首先想到的是投资房、股票和基金。
但在PKF会计事务所合伙人吕彦东（Ryan Lu）看来，这种理解其实只覆盖了资本利得税的一部分。
随着联邦政府资本利得税改革正式立法，围绕房地产投资、资本利得税折扣等议题的讨论持续升温。不过，在接受SBS普通话采访时，Ryan提醒，对于不少普通家庭而言，真正值得重新关注的，也许并不是投资房，而是那些长期被视作私人收藏或家族传承的资产。
“大家一听到资本利得税，首先想到的可能都是投资房或者股票，”他说，“但其实从澳洲税法最初设立开始，资本利得税资产的范围一直都是比较广的。”
根据澳大利亚现行税法，除了房地产、股票、基金等投资资产外，艺术品、珠宝、古董、邮票等收藏品（collectibles），以及部分高价值个人使用资产（personal use assets），本身就属于资本利得税制度覆盖的范围。
换句话说，这些资产并不是因为此次改革才首次被纳入资本利得税，而是一直都受到相关制度约束。真正发生变化的，是未来资本利得税的计算方式，以及由此带来的税务规划需求。
是时候开始考虑“传家宝”的税务问题了
吕彦东举例说，不少华人家庭都会收藏中国字画、古董、瓷器等，有些是自己购买，也有一些来自父母甚至祖辈的传承。这类资产未来若出售，可能需要考虑资本利得税。
不过，他强调，并非所有收藏品都会被征税。
按照现行规定，收藏品只有在最初购入成本超过500澳元时，出售时才需要纳入资本利得税计算；如果最初购入成本低于500澳元，其资本利得或资本损失通常可以忽略。
这里特别要强调，500澳元的门槛看的是最初取得成本，而不是今天的市场价值。
他说，例如一件收藏品当年只花400澳元购买，即使如今价值已经上涨到数万澳元，仍可能符合现行豁免条件；相反，如果最初购买价格超过500澳元，即使如今价格变化不大，未来出售时仍可能涉及资本利得税。
除了收藏品之外，税法中的"个人使用资产"同样值得关注。
吕彦东解释，这类资产主要指供本人或家庭成员日常使用的物品，例如家具、电器、船只以及部分休闲用品，但并不包括土地、建筑物，也不包括已经属于收藏品范畴的珠宝、艺术品和古董。
与收藏品不同，个人使用资产适用的是另一项门槛：如果最初购入成本低于1万澳元，未来出售时产生的资本利得通常可以忽略；超过这一门槛，则需要考虑相关税务影响。
什么才算需要缴纳CGT的“收藏品”呢？
过去几个月，不少讨论都集中在一个问题：未来是不是所有值钱的东西都要重新估值？
吕彦东认为，这其实并不是当前最需要担心的问题。
在他看来，目前最大的挑战，是许多资产究竟应该如何分类。
税法对于部分收藏品已有明确界定，例如艺术品、珠宝、邮票等都属于定义较清晰的类别。但现实生活中的许多物品，却很难简单归类。
“例如一块珍藏多年的名表，到底属于收藏品，还是属于个人使用资产？设计师手袋又该怎么分类？”
他说，这些问题不能仅根据物品名称判断，还需要综合考虑取得目的、持有用途以及实际使用情况，才能确定最终属于哪一类资产。
而资产类别不同，也将直接影响适用的征税门槛，以及未来是否需要进行估值。
吕彦东表示，也并非所有资产都建议在2027年7月1日前完成正式估值。
按照改革安排，2027年7月1日将成为新的重要分界点。新制度将区分该日期之前和之后产生的资产增值，因此部分资产未来出售时，可能需要证明其在这一时间点的市场价值。
不过，他认为，如果要求每个家庭在这一时间点为所有可能涉及的资产逐一估值，潜在成本将十分高昂。
因此，他建议，高价值、市场交易不透明、缺乏原始购买凭证，以及未来较大可能出售、赠与或传承的资产，应优先考虑保留市场价值证据。
他强调：“不是每一个产品都必须进行正式估值。”
但如果未来计划采用市场价值作为计算方式，而相关估值证据又在多年以后才补做，不仅难度更高，也更容易引起澳大利亚税务局（ATO）的质疑。
与其急着估值 不如先整理资料
对于普通家庭而言，吕彦东认为，现在最应该开始准备的，并不是马上安排估值，而是整理与资产有关的基础资料。
他建议，可以先建立一份高价值资产清单，记录珠宝、名表、艺术品、玉器等收藏品的基本信息，包括品牌、作者、年代、取得日期，以及购买、赠与或继承等取得方式。
如果仍保存着原始发票或收据，应继续妥善保留；如果已经遗失，则可以尽可能保存银行转账记录、运输文件、保险资料、照片、电子邮件等辅助材料。
对于家族传承的收藏，遗嘱、赠与声明、遗产分配记录等文件，也可能成为未来证明资产来源的重要依据。
他说，这些资料未必能够单独证明资产成本，但可以帮助未来完成税务合规。
不过，他也提醒，税务合规本身并非没有成本。
在一些情况下，为资产估值、整理资料、完成税务申报所投入的时间和费用，甚至可能高于最终实际需要缴纳的资本利得税。
不过，他并不建议因为担心未来税务问题，就急于出售收藏品或个人资产。
他指出：“这些资产并不是因为这次改革才变成资本利得税资产，它其实一直都在。”
在他看来，是否出售收藏品，不应仅仅从税务角度出发，也应综合考虑资产本身对家庭的意义和长期安排。
目前，已有部分客户开始咨询相关问题，并着手整理资产资料。
但吕彦东认为，对于普通家庭来说，最重要的仍然是保持理性。
他说：“没有必要在当前进行过度的恐慌，但是完全忽略这些政策的改变，也是不可以取的。”
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