中國或開啟全球徵稅時代 注冊會計詳解稅務抵扣

對於中國稅務居民可能要面臨的全球收入申報政策，在澳華人會有什麼樣的影響？澳洲注冊會計師May沈美琦表示，澳大利亞早已對稅務居民的全球收入進行徵稅。

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德國之聲援引彭博社的報道，一些在中國國有企業香港辦事處的員工收到了要求其申報2019全球收入的通知。相對香港封頂15%的個人所得稅率，中國大陸的稅率可高達45%。 那對於中國稅務居民可能要面臨的全球收入申報政策，在澳華人會有什麼樣的影響？

澳洲注冊會計師May沈美琦表示，澳大利亞和美國早已對符合要求的居民或公民的全球收入進行徵稅。

“澳洲是對稅務居民全球徵稅，美國是對公民全球徵稅。”

何為稅務居民？

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中國個稅法在2018年修訂後規定，“在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。”

May表示澳大利亞對稅務居民也有類似的規定。“澳洲的稅務居民主要的要求是（一年內）在澳洲居住超過183天，或者在澳洲有資產或生意，或者在澳洲工作，以及要看他是否在澳洲繳納養老金等各種各樣的要求。”

May解釋說，許多澳華居民因在中國的資產可能作為中國稅務居民需要徵稅。但是，“澳洲一直是以全球收入作為澳洲稅務居民的收入報稅，所以對於澳洲稅務居民來說，（這項政策如果出台）應該也是沒有什麼大的變化。”

香港的個人所得稅率在全球位列末席，但是澳大利亞與中國的稅率似乎不遑多讓。如果澳洲稅務居民的年薪在3萬7至9萬澳元，他所需繳納的稅款為3萬7以上收入的32.5%再加上3572澳元；在中國，年薪在14萬4至30萬人民幣間（$28795- $59991）的稅務居民需繳納20%的稅款。

“（年薪在）18200澳元以下的免稅，再加上政府最近對中低收入人群的減稅政策，它的稅率有可能會低到20%-25%。”

“中國稅務居民，在澳洲報過澳洲的收入以後，（如果）中國現在全球徵稅，那他需要將澳洲的收入報在中國的收入之上，然後減免在澳洲所報的稅，就是多退少補。”

疫情打擊下，幾時交稅最合時。 Source: Flickr

May用兩個例子為我們講解如何對全球收入進行報稅。對於一名在中國擁有投資房產的澳籍華人，他需要將“他在澳洲的收入和中國的房產收入作為全球收入報稅，噹然他也可以抵扣掉在中國所交的稅，交一個差價。”對於一名在澳洲擁有投資資產的中國稅務居民，如果中國要求申報全球收入，那“他在中國要報中國的工資收入和澳洲的房產收入。”對澳洲來說，因為他不是澳洲稅務居民，所以只需按對海外納稅人的要求進行繳稅，“這個稅款交了以後，可以到中國抵扣稅。”

據此，May也表示澳華居民無需對此有過多的擔憂，“如果在中國徵稅的話，在澳洲還是可以抵扣的。”

May認為，隨著全球人口的流動以及海外資產的累積，“全球徵稅而且還可以抵扣另一個國家所交的稅，對個人來說還是比較合理的。”

“從國家的角度也是合理的，因為他沒有損失在本國的收益所應該收的稅。”

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