要點
- 具有約束力的死亡福利受益人指定 (binding death benefit nomination) 可能在三年後失效，以致原本的意願可能不再具有約束力。
- 專家警告，指定某人為受益人，並不代表對方一定能夠獲得你的退休金。
消費者團體 Super Consumers Australia 本周發表一項研究，令這個問題再受關注。研究估計，超過 1,550 萬名澳洲人，沒有作出具約束力的死亡福利受益人指定 (binding death benefit nomination)，意即他們離世後，誰能繼承全部積蓄，仍存在不確定性，主要是並非所有退休金基金，提供具約束力的死亡福利受益人指定。
即使有提供安排，關於誰可領取退休金死亡福利的規定，對於不符合傳統「配偶及子女」模式的家庭，仍會帶來不少複雜問題。
Super Consumers Australia 政策總監 Jessica Spence 解釋，很多人誤會退休金會自動按照遺囑分配。她向 SBS 新聞表示：「很多規定涉及當事人可以指定誰作為受益人，這些規定令人困惑，所以很多人以為已處理好這事情，實際上並沒有。」
具約束力的死亡福利受益人指定可提名誰？
一般情況，具約束力的死亡福利受益人指定，只能提名符合特定關係的人士，如配偶或子女，或符合「相互依賴關係(interdependency relationship)」定義人士。
Spence 表示，對於家人身在海外，或親屬不符合受養人 (dependant) 法律定義人士而言，可以提名誰作為受益人，情況會更為複雜。
她說：「你必須另外向退休金基金作出指定，在你去世後，希望退休金如何分配。」
若無法指定想要的受益人，怎麼辦？
專家表示，另一個選擇是指定一名法定個人代表 (legal personal representative)，使退休金成為遺產的一部份，按照當事人的遺囑進行分配。
對於最親近的家人居住海外的人士而言，這程序可能更加繁複，尤其那些在經濟上供養父母、兄弟姊妹或其他親屬的人士。
專家警告，單純指定某人為受益人，不一定能保證對方最終可獲得你的退休金。
雪梨大學副教授 Natalie Silver 專門研究退休金作為遺產的安排。她的研究探討，當死亡福利分配決定受質疑時，會出現甚麼情況，以及死者的意願，最終有多大程度上，反映在分配結果中。
Silver 表示：「如果指定是不具約束力，可能會受到質疑。」
她解釋，當不具約束力的受益人指定受質疑時，相關機構在決定如何分配退休金時，往往會優先考慮經濟上的依賴關係，而未必按照原本指定分配。
這可能導致去世後，無法控制退休金的安排，尤其是當原來意屬的指定受益人，不符合「受養人」的法律定義。
不屬於上述類別人士，仍可透過死者的遺產獲得這筆退休金，但款項將按照死者的遺囑分配，而不是由退休金基金直接支付給受益人。
當家庭關係與經濟依賴不一致
這方面的區分，對於那些將「家庭」的理解與法律上「受養人」定義並不完全一致時，特別重要。
Spence 表示，這問題並不只涉及移民家庭或家庭成員遍佈海外不同地方。她指出，現行退休金制度是按照「傳統家庭模式」設計，預設一個人應該供養那些家庭成員。
她說：「有很多不同群體…… 包括從其他國家來到澳洲的人，以及澳洲原住民，對於家庭中應該供養誰，以及誰才算是家庭成員，有不同觀念、期望和信念。」
「法律並沒有真正配合這些不同觀點，而這些觀點對很多人來說都非常重要。」
Spence 建議，需要更具彈性制度，以反映澳洲家庭的多元化。
Super Members Council 行政總裁 Misha Schubert 提出，這個問題值得進行更廣泛檢討，以評核目前的規定是否符合現今澳洲人的生活方式。
她向 SBS 新聞表示：「我們需要討論，現行退休金死亡福利制度，是否足以照顧現代家庭，以及有關死亡福利處理的規定，是否切合實際需要。」
為何具約束力受益人指定可能已失效 ?
即使作出具約束力的死亡福利受益人指定，也應該檢查是否仍然有效。最常見的具約束力指定，可能在三年後失效。
Silver 表示，要讓受益人指定具有持續約束力，必須符合一些正式要求，不過部份退休金基金，亦提供不會失效的受益人指定。
Spence 表示，很多人以為一旦指定某人，意願會永久受到保障。
她說：「當你的受益人指定失效後…… 退休金基金會決定將這筆錢支付給誰。」
退休金基金可能會將已失效的受益人指定，視為死者意願的一種參考，但該指定不再具有約束力。
專家警告，對於那些因家庭情況較複雜，而刻意作出受益人的指定，如果未有及時續期，可能會帶來嚴重後果。
Schubert 表示，只需作出一些「相對簡單的改變」，可以讓這套制度更容易讓人理解和使用。
她說：「提高公眾對具約束力受益人指定重要性的認識、簡化相關程序，以及更新規定，以反映現代家庭結構；同時保留必要的保障措施，都有助減少不確定性，並改善去世後，將退休金轉交摯愛親人的程序。」
退休金受益人可能要繳稅？
Silver 表示，另一個複雜之處在於稅務法例對「受養人」的定義，與退休金規定並不相同，令領取退休金死亡福利人士，未必可以將整筆款項免稅。
稅務方面，配偶及部份符合相互依賴關係的伴侶，被視為受養人，而子女一般在未滿 18 歲時，才會被視為受養人。
其他不符合稅法對「受養人」定義的受益人，可能需要就所獲得的死亡福利繳稅。
Silver 表示，視乎具體情況，以及退休金福利的組成部份，稅率可高達 15%。
專家又解釋，兩者分別可能會為家庭帶來實際的財務影響：某人可能有資格領取他人的退休金死亡福利，但由於不符合稅務上「受養人」定義，可能需要繳稅。
對於在海外供養家人，或家庭關係不符合傳統定義的人士，稅務安排可能會影響受益人最終能獲得多少退休金死亡福利。
退休金逐漸成為遺產一部份
Silver 相信，這問題越來越重要，因退休金已不再只是用來應付退休生活的理財工具。
她說，越來越多人去世時，仍持有相當可觀的退休金結餘，顯示退休金正日益成為遺產的重要一部份。
因此引發疑問：一套原本以「退休儲蓄」為設計核心的制度，是否足以應對現今澳洲人日益多元的家庭結構及財務責任安排。
Schubert 表示，由於退休金的角色不斷轉變，加上現代澳洲家庭的組成及關係日益多樣化，現正是檢討相關規定的適當時機。
她說：「這可以包括檢討州及聯邦層面，有關死亡福利分配的法律。」
若沒有指定任何受益人，退休金怎樣處理？
Spence 表示，外界經常誤解，如果有人去世時，沒有作出具約束力的受益人指定，退休金會被政府接收。
她解釋，實際上退休金基金受託人，會評估死者身邊那些人士可能符合資格領取，再根據具體情況作出決定。
強調這個程序可能需要更長時間，而且存在風險，因這筆錢最終可能落入死者原本無意成為受益人的手中。
對於正在經歷喪親之痛、可能需要這筆錢支付喪葬費，或日常生活開支的家庭而言，這種延誤可能會增加另一重壓力。
Super Consumers Australia 呼籲，制定有關死亡福利申索的強制服務標準，包括要求退休金基金更清楚地提醒會員，作出受益人指定，並簡化相關程序。
該組織亦希望訂立標準，規定退休金基金應在多長時間內，處理死亡福利申索。
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